Իրական շահառուն է ... Իրական շահառուի նույնականացումը

«Օգտակար Սեփականատերը» այն գաղափար է, որը հավաքվում եւ պահվում է արվեստում թվարկված կազմակերպությունների հետ համագործակցող ընկերությունների մասին որոշակի տեղեկություններ: № 115-FZ օրենքի 5-րդ մասը: Այս ցանկը ներառում է այնպիսի հաստատություններ, որոնք իրականացնում են սեփականության եւ փողի հետ կապված տարբեր գործողություններ: Հետագայում հոդվածում կքննարկենք հայեցակարգի մասին, բացատրում է դրա իմաստը: Մենք նաեւ ծանոթանալու ենք օրենքի մի շարք դրույթների հետ, որով կարգավորվում է:

Օրենսդրական բազա

Սահմանված նորմերի համաձայն, նորարարությունը կհանգեցնի գրեթե բոլոր արժեթղթերի շուկայում գործող կազմակերպություններին, որոնք սպասարկվում են ապահովագրական ընկերությունների կողմից եւ հաշիվ ունեն բանկի հետ: Քրեական եկամուտների օրինականացման (փողերի լվացման) եւ ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի գործողությունների դաշնային օրենքի համաձայն, փաստացի սեփականատերը այն անձն է, որը չունի հստակ կարգավիճակ:

Հավաքված բոլոր տեղեկությունները ուղղված կլինեն տարբեր օրենքներով արգելված տարբեր ֆինանսական գործարքների դիմադրությանը: Սակայն իշխանությունները բազմիցս հայտարարել են, որ հակասում են օրենքին: Դրա օրինակն է Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահի 25.05.2009 թ. «2010-2012թթ. Բյուջետային քաղաքականության մասին» բյուջետային ուղերձը Դաշնային ժողովին: Այս տեքստը պարունակում է որոշակի հանձնարարականներ հարկերի կրճատման համար պայմանագրերի կիրառման դեմ պայքարի մեխանիզմը սահմանելու եւ օտարերկրյա ձեռնարկությունների հետ գործարքների իրականացման ընթացքում կրկնակի հարկման կանխարգելման դեպքում այն դեպքում, երբ պայմանագիրը կնքված երկրի ոչ ռեզիդենտը վերջնական շահառու է:

Ապագա հարկային քաղաքականություն

Մոտակա տարիների պետական ծրագրերում որոշ փոփոխություններ են ներառված: Նրանցից ոմանք նշված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում: Այդ փոփոխությունների էությունն այն է, որ օրենքով թույլատրված նպատակներով միջազգային հարկային համաձայնագրերի կիրառման ժամանակ խախտումների դեմ հակազդեցություն ստեղծվի: Օրենսդրական ակտերի հիման վրա կազմակերպությունները պետք է նաեւ խրախուսվեն Ռուսաստանի Դաշնության իրավասությանը փոխանցել աշխարհի օֆշորային գոտիներից : Ռուսաստանի Դաշնության հետ միջազգային պայմանագրերով սահմանված հարկային արտոնությունները եւ նախապատվությունները չեն կիրառվում, եթե վերջնական շահառու սեփականատերը երկրի ռեզիդենտ է:

Իրական շահառուի նույնականացում

Բիզնեսի շահառուի բացահայտման հարցը արդեն մի քանի անգամ բարձրացվել է ժամանակակից ռուսական բիզնեսում, սակայն պարզ որոշման բացակայության պատճառով այն չի վերանայվել: Դրա օրինակն է վարչապետի հանձնարարականը: Համաձայն այս փաստաթղթի, շատ ընկերություններ, մասնավորապես պետական սեփականություն, իրենց գործընկերներին ուղարկել են բոլոր սեփականատերերի եւ վերջնական շահառուների մասին տեղեկատվություն տրամադրելու պահանջ: Այնուամենայնիվ, այս հայեցակարգի հստակ ձեւակերպման եւ բացահայտման ընթացակարգերի իրավական կարգավորման բացակայության պատճառով գործնականում անհնար էր տրամադրել անհրաժեշտ տեղեկատվություն: Այնուամենայնիվ, 2013 թ. Հուլիսին հաճախորդի շահառուի սեփականատերը հայտնաբերվել է բանկային կազմակերպությունների կողմից:

Պահանջվող անձնական տվյալների ցանկը

Օրենքի համաձայն, շահառուի սեփականատերերի մասին տեղեկատվությունը կպահանջվի բանկի հետ հաշիվ ունեցող իրավաբանական անձանց համար եւ հաճախորդների հաճախորդներ, որոնք գործարքներ են իրականացնում դրամական միջոցներով: Տեղեկությունների ներկայացման ընդհանուր ծավալը, բնույթը եւ գործընթացը պետք է համապատասխանի Ռուսաստանի Դաշնության կառավարության կողմից հաստատված ընթացակարգին: Այնուամենայնիվ, քանի որ մինչ այժմ հիմնական դրույթները դեռ չեն հրապարակվել, բոլոր տեղեկությունները կներկայացվեն թիվ 115-FZ օրենքին եւ 2004 թ. Օգոստոսի 19-ին հաստատված `Բանկի կողմից ընդունված կանոնակարգին համապատասխան: Այն պարունակում է տեղեկություն շահառուների եւ հաճախորդների վարկային ընկերությունների կողմից հանցագործություններից հանցագործությունների (ահաբեկչության) եւ ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի միջոցառումների իրականացման նպատակով: Օրենքի հիման վրա, անհատականացման գործընթացը իրականացնելու համար անհրաժեշտ է որոշել հետեւյալը.

• Ազգանունը, ազգանունը, հայրանունը;
• Ծննդյան ամսաթիվը;
• Բնակության վայրի կամ ժամանակավոր բնակության փաստացի հասցեն;
• Անձնական հարկի համարը (եթե առկա է)
• Քաղաքացիություն;
• Օտարերկրացիների համար - Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում մնալու իրավունքը (փաստաթուղթ) մանրամասները (միգրացիոն քարտ);
• Փաստաթղթի մանրամասները:

«Շահառուի» հայեցակարգի մեկնաբանումը

№ 115-FZ օրենքում փաստացի սեփականատերը միակ նոր սահմանումը չէ: Դրան հետ միասին օգտագործվել է «շահառու» տերմինը: Կանոնակարգը սահմանում է վերջինիս հայտնաբերման կարգը: Դրանք այն առարկան են, որի օգտին որոշակի գործողություններ են ձեռնարկվում ֆինանսական գործարքների իրականացման ընթացքում: Ինչու է օրենսդրորեն շահավետ սեփականատերը հիմնադիրը: Եկեք պարզենք: Անհատականացումը ենթակա է այն մասնակիցների, որոնք իրենց գործունեությունն իրականացնում են գործակալության, գործակալության պայմանագրի եւ վստահության կառավարման պայմանագրի հիման վրա: Շահառուն կարող է լինել իրավաբանական անձ կամ ֆիզիկական անձ: Սա հենց այն է, ինչ գրված է օրենքով: Բայց շահառուի սեփականատերը միայն անհատն է: Ինչ է դա նշանակում: Այլ կերպ ասած, իրավաբանական անձի շահառուի սեփականատերը ձեռնարկության հիմնադիրն է:

Հիմնադրման կարգը

Օրենքի համաձայն, բանկային կազմակերպությունները պետք է պահանջեն տեղեկություն շահառուին եւ շահառուի սեփականատիրոջը բացահայտելու համար: Սա, իր հերթին, կարող է հանգեցնել որոշակի դժվարությունների: Նրանք կապված են այն փաստի հետ, որ փաստացի սեփականատիրոջ նույնականացումը օրենքով առավել հստակ նկարագրված է: Բայց այստեղ տեղադրման կարգը մի քիչ շփոթեցնող է, քանի որ դրա համար պետք է ճանաչել այն անձը, ով օրենքում նշված է որպես փաստացի սեփականատեր: Օրենսդրությունը չի նախատեսում նման պահանջներ: Այս առումով բանկը իրավունք չունի պահանջել պատվիրատուի տվյալները, որոնք նշված չեն փաստացի սեփականատիրոջ նույնականացման ցուցակում:

Տեղեկատվության հավաքում

Իրական շահառուի մասին տեղեկատվություն հավաքելը, բանկային հաստատությունները իրավունք ունեն օգտվել հաճախորդի տրամադրած ցանկացած փաստաթղթից: Ինչ է ընդգրկված նրանց ցուցակում: Սովորաբար սա շահառուի սեփականատիրոջ հարցաթերթիկն է, դիմումի տարբեր բնույթ եւ բանկին ուղղված նամակ: Ինչ է ասում օրենքը: Կանոնադրական դրույթը նշում է, որ եթե սեփականատերը չի հայտնաբերվել սեփականատերերը նույնացնելիս, օգտագործողի գործադիր իշխանությունը ճանաչվում է որպես սեփականատեր:

Այս նորարարությունը նպատակաուղղված է ֆիրմաների բացահայտմանը `fly-by-night: Ամենայն հավանականությամբ, այն կկիրառվի այն ձեռնարկությունների համար, որտեղ անհնար է ստեղծել փաստացի սեփականատեր: Նման կազմակերպությունները ներառում են հետեւյալը.

1) շահույթ չհետապնդող ընկերություններ, որոնք չունեն սեփականատեր, սակայն կան շահառուներ.

2) փոխադարձ ներդրումային ֆոնդեր.

3) մի քանի սեփականատեր ունեցող բաժնետիրական ընկերություններ, որոնցից յուրաքանչյուրը չի համապատասխանում շահառուի հատկանիշներին:

4) այն ընկերությունները, որոնցում առկա են վստահելի կառույցներ օգտագործող ակտիվներ:

Ձեռնարկությունների առանձին (հատուկ) կատեգորիաներ

Հետադարձ կապի մասնակիցների կատեգորիաները, որոնք չեն պահանջվում բացահայտել փաստացի սեփականատերերի մասին տեղեկատվությունը, հետեւյալն են.

1) պետական հաստատությունները.

2) տեղական իշխանությունները.

3) պետությանը պատկանող արտաբյուջետային միջոցները.

4) մայրաքաղաքում գտնվող կազմակերպությունները կամ կորպորացիաները, որոնց բաժնետոմսերի ավելի քան 50% -ը պատկանում է Ռուսաստանի Դաշնությանը, նրա առարկություններին եւ տարբեր քաղաքապետարաններին:

5) օտարերկրյա պետություն, միջազգային կազմակերպություն կամ օտարերկրյա պետության վարչատարածքային միավոր, որը ինքնուրույն իրավունք ունի իր իրավասությանը պատկանող.

6) արժեթղթերի թողարկողներ:

Հաստատված բացառություններ

Սովորաբար, յուրաքանչյուր անձի անձնական տեղեկատվության մշակման համար ձեռնարկությունը կամ ձեռնարկությունը պահանջում է իր գրավոր համաձայնությունը: Սակայն, Արվեստ. 152-FZ օրենքի 6-րդ հոդվածը, անձնական տեղեկատվության մասին, նախատեսում է այն հանգամանքները, որոնց համաձայն, տվյալների մշակման համաձայնությունը անհրաժեշտ չէ: Դրանք ներառում են.

1) միջազգային պայմանագրերով կամ օրենքներով սահմանված հանգամանքները, որոնք թույլ են տալիս հասնել սահմանված նպատակներին.

2) Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ նախատեսված գործառույթների օպերատորներին տրամադրված որոշակի լիազորություններ կամ գործառնական պարտականություններ: